Gestione associazioniCertificato di donazione Associazione 2026: come emettere correttamente le ricevute di donazione in Svizzera

Molte associazioni dipendono dal sostegno finanziario delle donazioni. In Svizzera, le organizzazioni Senza scopo di lucro ed esenti da imposte hanno la possibilità di rilasciare certificati di donazione. Il Certificato di donazione, noto anche come Certificato di versamento o Certificato di donazione, consente ai donatori di detrarre fiscalmente le loro donazioni. Ciò rende il sostegno finanziario a un'associazione ancora più interessante. Tuttavia, in Svizzera esistono alcune disposizioni di legge da rispettare al momento dell'emissione. Qui potete scoprire per quali donazioni è possibile emettere un Certificato di donazione e a cosa dovete prestare attenzione.

Perché rilasciare certificati di donazione?

In Svizzera non esiste l'obbligo legale di rilasciare automaticamente ricevute di donazione. Tuttavia, se un donatore richiede una ricevuta per una donazione, l'associazione deve rilasciare una conferma di pagamento e, preferibilmente, anche un Certificato di donazione (ai sensi del Codice civile svizzero, art. 88).

Se la vostra associazione gode di agevolazioni fiscali, dovreste inviare i certificati di donazione anche senza obbligo. Per i donatori è più semplice dedurre fiscalmente la loro donazione se ricevono un certificato di donazione da voi. L'invio di un certificato di donazione aumenta inoltre la probabilità che i donatori siano disposti a sostenervi anche in futuro. È anche una buona occasione per ringraziare per la donazione, il che può rafforzare il legame con la vostra associazione. Quindi, se ne avete diritto, emettete assolutamente i Certificati di donazione: aiuta sia i donatori che la vostra associazione.

Attenzione: le Associazioni che non sono esenti da imposte non possono emettere Certificati di donazione. Tuttavia, è ovviamente necessario ringraziare i donatori. Su richiesta dei donatori, anche le associazioni non esenti da imposte devono fornire una conferma di pagamento (ma in nessun caso certificati di donazione che possano dare l'impressione che l'importo sia deducibile dalle tasse).

Nella guida ClubDesk per le associazioni “Raccogliere donazioni nell'associazione” scoprirete come creare con successo richieste di donazioni e molto altro sul tema delle donazioni per la vostra associazione.

Consiglio software:
con il software per associazioni ClubDesk potete vedere a colpo d'occhio per quali donazioni ricevute non avete ancora creato certificati di donazione. Con pochi clic potete quindi creare automaticamente i certificati per tutte queste donazioni e inviarli comodamente via e-mail o per posta.

Chi può rilasciare ricevute per donazioni?

In Svizzera, i certificati di donazione possono essere rilasciati solo da organizzazioni senza scopo di lucro esenti da imposte e riconosciute dall'autorità fiscale. Il solo scopo di utilità pubblica non è sufficiente per autorizzare un'associazione a rilasciare certificati di donazione. Il riconoscimento come organizzazione esente da imposte avviene solo dopo la verifica e la conferma della richiesta di esenzione fiscale da parte di un'autorità fiscale cantonale.

Sulla piattaforma online della Confederazione Svizzera Fedlex, all'articolo 56 g/h, potete leggere il testo esatto che specifica quali organizzazioni possono beneficiare dell'esenzione fiscale.

I donatori si affidano al fatto che l'associazione sia esente da imposte e quindi autorizzata a inviare un Certificato di donazione. Se, in qualità di donatori, desiderate verificare personalmente se l'associazione è esente da imposte, potete consultare su Internet gli elenchi delle istituzioni esenti da imposte forniti dai Cantoni.

Ecco gli elenchi di alcune autorità fiscali cantonali:

• Cantone di Berna
• Cantone di Lucerna
• Cantone di Friburgo
• Cantone di Basilea Campagna
• Cantone di Basilea Città

Poiché gli elenchi vengono aggiornati regolarmente, i donatori dovrebbero assicurarsi di consultare la Versione più recente. In alternativa, è possibile consultare l'elenco svizzero delle istituzioni certificate da Zewo. Tuttavia, poiché il certificato Zewo ha requisiti ancora più severi rispetto alle autorità fiscali cantonali, in questo elenco non sono riportate tutte le associazioni esenti da imposte.

Se volete sapere esattamente quali requisiti deve soddisfare un'associazione per essere esentata dalle imposte, consultate la sezione «Esenzione fiscale per associazioni e fondazioni» della Guida pratica ClubDesk «Le imposte nelle associazioni».

Chi può firmare i certificati di donazione nell'associazione

Non è obbligatorio apporre una firma sui certificati di donazione. Tuttavia, è prassi comune che i certificati di donazione (in formato digitale o cartaceo) siano firmati da una persona autorizzata dell'associazione al fine di aumentarne l'autenticità. La firma deve essere apposta da una persona autorizzata. Si tratta di persone indicate nello statuto come autorizzate a firmare (ad es. firma singola o collettiva). Se nello statuto non è prevista una regolamentazione relativa all'«autorizzazione alla firma», ogni singolo membro del consiglio direttivo può firmare automaticamente i Certificati di donazione. Per evitare malintesi, l'associazione dovrebbe definire chiaramente la regola di firma.

Tutto ciò che riguarda lo statuto dell’associazione è riportato nella Guida pratica ClubDesk «Statuto dell’associazione». Qui potrete leggere quali contenuti sono obbligatori in Svizzera e quali sono facoltativi, cosa è importante per un buon statuto e come formularlo in modo chiaro. Inoltre, sono disponibili modelli gratuiti da scaricare.

Gestione centralizzata della vostra associazione: contatti, sito web, finanze e molto altro ancora.

Finalità ammesse per le donazioni in Svizzera

I certificati di donazione possono essere rilasciati solo da istituzioni esenti da imposte per donazioni effettive. Una “donazione effettiva” si ha quando la donazione è volontaria e non prevede alcuna contropartita. Ciò significa che i donatori non ricevono alcun vantaggio diretto o indiretto in cambio della donazione.

Non importa se l'associazione utilizza la donazione per un progetto specifico o per l'associazione in generale. È importante, tuttavia, che la donazione sia autentica, senza contropartita, e che l'associazione utilizzi i fondi esclusivamente per i suoi scopi esenti da imposte (Senza scopo di lucro/pubblici).

Se volete saperne di più su cosa si intende per donazione e cosa no, potete leggere tutto nella Guida pratica “Raccogliere donazioni nell'associazione” nella sezione “Cosa si intende per donazione e cosa no?”.

Certificati di donazione per le quote associative

Anche nel caso delle associazioni esenti da imposte, le quote associative non sono generalmente considerate donazioni, poiché comportano una controprestazione, ovvero l'adesione all'associazione e i diritti e doveri che ne derivano. Spesso servono anche a finanziare i servizi che l'associazione fornisce ai propri membri (mostre, spettacoli, ecc.) e non sono quindi da intendersi come contributi volontari senza controprestazione. In Svizzera, solo le donazioni volontarie effettuate senza contropartita e in linea con uno scopo Senza scopo di lucro possono essere riconosciute come donazioni.

Esistono tuttavia alcune eccezioni: se la quota associativa ha carattere volontario, in determinate circostanze potrebbe essere trattata come una donazione (ad esempio, se la quota ha uno scopo puramente ideale senza contropartita. Una lettera di ringraziamento o una spilla non sono considerate una contropartita, ma un ingresso gratuito a una mostra o simili non è generalmente più consentito). Le quote associative versate a organizzazioni umanitarie (Croce Rossa Svizzera, WWF, ecc.) sono spesso trattate e accettate dalle autorità fiscali come donazioni, a condizione che siano versate a un'organizzazione Senza scopo di lucro esente da imposte. In caso di dubbio, è opportuno rivolgersi all'autorità fiscale competente.

Quali tipi di donazioni esistono?

Esistono cinque diversi tipi di donazioni. Quando viene rilasciato un Certificato di donazione, dovrebbe essere chiaro a quale di queste categorie appartiene la donazione in questione. Tuttavia, va notato che in Svizzera non tutti questi tipi di donazioni sono deducibili dalle imposte per i donatori. Questo perché nel caso delle donazioni di tempo è difficile valutare il valore effettivo di tale prestazione. Gli altri tipi di donazioni, invece, sono chiaramente definiti e possono essere dedotti fiscalmente se sussistono le condizioni adeguate.

ATTENZIONE: solo le associazioni riconosciute come esenti da imposte dall'autorità fiscale cantonale possono rilasciare certificati di donazione. 

Dove i donatori indicano le loro donazioni nella dichiarazione dei redditi

Il luogo in cui devono essere inserite le donazioni nella dichiarazione dei redditi varia leggermente da cantone a cantone. Il campo nel modulo principale è solitamente denominato «Donazioni», «Donazioni Senza scopo di lucro» o simili. A seconda del cantone/modalità di presentazione, i documenti giustificativi devono essere allegati o conservati e presentati all'autorità fiscale su richiesta. Di norma, ogni donazione dovrebbe essere documentabile con l'organizzazione, la data e l'importo/il valore (ad es. documento bancario, ricevuta o Certificato di donazione).

Il momento giusto per la spedizione

I donatori possono detrarre fiscalmente una donazione per l'anno in cui è stata effettuata. Non importa in quale anno l'associazione utilizzi i fondi donati o quando sia stato emesso il Certificato di donazione. L'unico fattore determinante è il momento in cui è stata effettuata la donazione. Pertanto, il Certificato di donazione può essere inviato nell'anno in corso o in quello successivo. Naturalmente, dovrebbe sempre essere inviata in modo tale che i donatori abbiano il Certificato di donazione a disposizione prima di presentare la relativa dichiarazione dei redditi.

Se si desidera inviare il Certificato di donazione insieme a una lettera di ringraziamento, si consiglia di inviare il Certificato il più rapidamente possibile dopo la donazione. I donatori vogliono sapere che la donazione è stata ricevuta e apprezzata dall'associazione.

Certificare le donazioni singolarmente o collettivamente

È possibile emettere conferme di donazioni sia individuali che collettive. Se la vostra associazione riceve più donazioni da una persona nel corso dell'anno, potete registrarle in una conferma collettiva invece di creare singole ricevute. Questa certificazione deve essere contrassegnata come conferma collettiva e deve includere ogni singola donazione, compresa la data, l'importo e il tipo di donazione. Tenete presente, tuttavia, che sebbene le conferme collettive consentano di risparmiare tempo, eliminano anche la possibilità di ringraziare direttamente dopo ogni donazione. Questo è piuttosto un peccato, poiché molti donatori apprezzano un ringraziamento tempestivo.

Consiglio software:
con ClubDesk avete la libertà di scegliere tra certificati individuali o collettivi. A tal fine sono disponibili pratici “modelli di certificati di donazione”. Ma in realtà non dovete preoccuparvi troppo: grazie alla creazione e all'invio rapido e semplice dei certificati di donazione, non c'è motivo di inviarli solo una volta all'anno. Potete ringraziare immediatamente dopo aver ricevuto una donazione e inviare i certificati, il tutto in pochi secondi.

Ecco come dovrebbe apparire il vostro Certificato di donazione

In Svizzera non esiste un modulo standard per i certificati di donazione. Tuttavia, il vostro certificato di donazione deve soddisfare determinati requisiti. Ecco cosa deve essere indicato su un certificato di donazione regolare:

• Nome e indirizzo dell'associazione beneficiaria
• Nome e indirizzo del donatore
• Data della donazione
• Data di emissione del presente certificato
• Importo della donazione
• Firma (facoltativo)
• Causale (facoltativo)

È importante assicurarsi che al momento della spedizione sia allegato il Certificato di donazione corretto. La divulgazione accidentale dei dettagli della donazione a una persona sbagliata non solo può essere molto spiacevole, ma costituisce anche una violazione della legge svizzera sulla protezione dei dati.

Per ulteriori informazioni sulla protezione dei dati, consultate la guida ClubDesk per le associazioni “Protezione dei dati”.

Consiglio software:
con ClubDesk potete generare comodamente le ricevute di donazione con un modello con un semplice clic. Il software garantisce automaticamente che le informazioni sulle ricevute di donazione siano corrette e riduce al minimo il rischio di inviarle accidentalmente alle persone sbagliate.

Esiste una regolamentazione per le donazioni di importo elevato e quelle di importo modesto?

A differenza della Germania, in Svizzera non viene fatta alcuna distinzione tra piccole e grandi donazioni. Tuttavia, esiste un limite minimo che deve essere raggiunto affinché le donazioni siano deducibili dalle imposte. I privati possono detrarre il 20% delle imposte federali e, nella maggior parte dei Cantoni, fino al 20% del loro reddito dalle imposte cantonali e comunali, a condizione che l'importo totale delle donazioni effettuate nell'anno sia pari ad almeno 100 CHF. Una volta superato tale importo, è possibile richiedere la detrazione dell'intero importo fino al limite massimo. Maggiori informazioni al riguardo sono disponibili nella Guida pratica ClubDesk “Raccogliere donazioni nell'associazione” nelle domande frequenti (FAQ) alla voce “Esiste in Svizzera un limite massimo per le donazioni fiscalmente deducibili?”.

Consiglio software:
ClubDesk semplifica notevolmente l'invio dei Certificati di donazione, consentendovi di emettere rapidamente un Certificato di donazione per ogni singola donazione a tutti i donatori. Ciò a sua volta consente ai donatori di detrarre comodamente le loro donazioni dalle imposte, aumentando potenzialmente la loro disponibilità a donare nuovamente alla vostra associazione.

Responsabilità e obbligo di conservazione

Se un'associazione rilascia un Certificato di donazione senza essere esente da imposte o se il Certificato di donazione è errato (ad esempio con un importo troppo elevato), può trattarsi di una conferma non veritiera. Ciò può comportare la necessità per i donatori di correggere la detrazione fiscale (imposta supplementare/interessi di mora). Se le conferme errate vengono rilasciate intenzionalmente o utilizzate come prova nei confronti dell'autorità fiscale, a seconda delle circostanze possono esserci anche conseguenze fiscali o penali (ad es. frode fiscale ai sensi dell'art. 186 LIFD o reati documentali come la falsificazione di documenti ai sensi dell'art. 251 CP).  

I membri del consiglio direttivo o i firmatari possono essere ritenuti personalmente responsabili se agiscono intenzionalmente o con grave negligenza. A tal fine sono determinanti i principi della responsabilità degli organi sociali ai sensi dell'art. 55 CC e le norme generali in materia di responsabilità. I donatori devono versare le detrazioni fiscali errate, compresi gli interessi di mora. Una multa per evasione fiscale è prevista solo se il donatore era a conoscenza o avrebbe dovuto rendersi conto, con la dovuta diligenza, che la certificazione non era corretta o non era ammissibile. Se i donatori hanno agito in buona fede, di norma è sufficiente correggere la detrazione fiscale (imposta supplementare) più gli interessi.

Per quanto tempo dovete conservare una ricevuta di donazione in Svizzera

Le associazioni svizzere devono conservare i certificati di donazione come documenti contabili. È fondamentale che tutte le donazioni siano documentate correttamente e che una copia di ogni certificato di donazione, insieme alle relative prove (ad es. ricevuta bancaria, scontrino), sia conservata per un periodo di 10 anni. La conservazione può avvenire anche in forma elettronica.

Consiglio software:
con ClubDesk come applicazione online, potete generare PDF non modificabili (in formato PDF/A) per i Certificati di donazione con un semplice clic. Questi possono poi essere salvati, ad esempio, nell'archivio ClubDesk. L'attuale infrastruttura server di ClubDesk garantisce che i vostri Certificati di donazione siano archivati in modo sicuro e in conformità con le linee guida sulla protezione dei dati.

Domande frequenti sui certificati