Gestion associativeAttestation de don Association 2026 : émettre correctement des reçus de dons en Suisse

De nombreuses associations dépendent du soutien financier apporté par les dons. En Suisse, les organisations à but non lucratif exonérées d'impôts ont la possibilité d'émettre des attestations de don. L'attestation de don, également appelée quittance de don ou attestation de don, permet aux donateurs de déduire leurs dons de leurs impôts. Cela rend le soutien financier à une association encore plus attractif. Cependant, en Suisse, certaines dispositions légales doivent être respectées lors de l'établissement d'une attestation de don. Vous trouverez ici des informations sur les dons pour lesquels une attestation de don peut être délivrée et les points à prendre en compte.

Pourquoi délivrer des attestations de don ?

En Suisse, il n'existe aucune obligation légale d'émettre automatiquement des reçus fiscaux. Cependant, si un donateur demande un justificatif pour un don, l'association doit lui fournir une confirmation de paiement et, dans l'idéal, une Attestation de don (conformément à l'article 88 du Code civil suisse CO).

Si votre association bénéficie d'avantages fiscaux, vous devriez absolument envoyer des attestations de don, même si vous n'y êtes pas obligé. Il est plus facile pour les donateurs de faire valoir leur don fiscalement s'ils reçoivent une attestation de don de votre part. L'envoi d'une attestation de don augmente en outre la probabilité que les donateurs soient prêts à vous soutenir à l'avenir. C'est également une bonne occasion de les remercier pour leurs dons, ce qui peut renforcer leur attachement à votre association. Si vous y êtes autorisé, veillez donc à délivrer des Attestations de don, car cela aide à la fois les donateurs et votre association.

Attention : les associations qui ne sont pas exonérées d'impôt ne sont pas autorisées à délivrer des Attestations de don. Elles doivent toutefois remercier les donateurs. À la demande des donateurs, les associations non exonérées d'impôt doivent également fournir une confirmation de paiement (mais en aucun cas des Attestations de don qui pourraient donner l'impression que le montant est déductible des Impôts).

Dans le guide pratique ClubDesk sur le thème des Dons pour votre association, vous apprendrez comment créer des appels aux dons efficaces et bien d'autres choses encore.

Conseil logiciel :
avec le logiciel pour associations ClubDesk, vous voyez en un coup d'œil les dons reçus pour lesquels vous n'avez pas encore créé d'attestations de don. Vous pouvez alors créer automatiquement des attestations de don pour tous ces dons en quelques clics et les envoyer facilement par e-mail ou par courrier.

Qui peut délivrer des reçus fiscaux ?

En Suisse, seuls les organismes à but non lucratif exonérés d'impôt et reconnus par l'administration fiscale sont autorisés à délivrer des Attestations de don. Le simple fait d'avoir un but non lucratif ne suffit pas pour qu'une association soit habilitée à délivrer des Attestations de don. La reconnaissance en tant qu'organisme exonéré d'impôt n'intervient qu'après examen et confirmation de la demande d'exonération fiscale par une autorité fiscale cantonale.

Sur la plateforme en ligne de la Confédération suisse Fedlex, à l'article 56 g/h, vous pouvez lire le libellé exact des organisations qui peuvent bénéficier d'une exonération fiscale.

Les donateurs comptent sur le fait que l'association est exonérée d'impôt et donc autorisée à envoyer une Attestation de don. Si vous souhaitez vérifier vous-même si l'association est exonérée d'impôts, vous pouvez consulter les listes des institutions exonérées d'impôts fournies par les cantons sur Internet.

Voici les listes de certaines autorités fiscales cantonales :

• Canton de Berne
• Canton de Lucerne
• Canton de Fribourg
• Canton de Bâle-Campagne
• Canton de Bâle-Ville

Comme les listes sont régulièrement mises à jour, les donateurs doivent s'assurer qu'ils consultent la version la plus récente. Il est également possible de consulter la liste nationale des institutions certifiées par Zewo. Cependant, comme le certificat Zewo impose des exigences encore plus strictes que les autorités fiscales cantonales, cette liste ne répertorie pas toutes les associations exonérées d'impôt.

Si vous souhaitez savoir précisément quelles conditions une association doit remplir pour être exonérée d'impôts, consultez la section « Exonération fiscale pour les associations et les fondations » du guide pratique ClubDesk « Les impôts dans les associations ».

Qui est habilité à signer les attestations de don au sein de l'association ?

Il n'est pas obligatoire d'apposer une signature sur les Attestations de don. Cependant, il est courant que les Attestations de don (numériques ou physiques) soient signées par une personne habilitée à signer au nom de l'association afin d'en renforcer l'authenticité. La signature doit provenir d'une personne habilitée à cet effet. Il s'agit des personnes mentionnées dans les statuts comme étant habilitées à signer (par exemple, signature individuelle ou collective). Si les statuts ne contiennent aucune disposition relative au « droit de signature », chaque membre du comité directeur peut automatiquement signer les Attestations de don. Afin d'éviter tout malentendu, l'association doit définir clairement la règle de signature.

Vous trouverez toutes les informations relatives aux Statuts de l’association dans le Guide pratique ClubDesk « Statuts de l’association ». Vous y découvrirez les éléments obligatoires et facultatifs en Suisse, les éléments importants pour de bons statuts et comment les formuler correctement. Vous y trouverez également des modèles gratuits à télécharger.

Gestion centralisée de votre association : contacts, site web, finances et plus encore.

Fins autorisées pour les dons en Suisse

Les attestations de don ne peuvent être délivrées que par des institutions exonérées d'impôt pour des dons authentiques. Un « don authentique » est un don volontaire et sans contrepartie. Cela signifie que les donateurs ne reçoivent aucun avantage direct ou indirect en échange de leur don.

Peu importe que l'association utilise le don pour un projet spécifique ou pour l'association en général. Il est toutefois important que le don soit un don réel sans contrepartie et que l'association utilise les fonds exclusivement à des fins à but non lucratif (d'utilité publique/publiques).

Si vous souhaitez en savoir plus sur ce qui est considéré comme un don et ce qui ne l'est pas, vous pouvez consulter le guide pratique « Collecte de dons dans une association » dans la section « Qu'est-ce qui est considéré comme un don et qu'est-ce qui ne l'est pas ? ».

Attestations de don pour les cotisations des membres

Même dans le cas des associations exonérées d'impôt, les cotisations des membres ne sont généralement pas considérées comme des Dons, car elles impliquent une contrepartie, à savoir l'adhésion et les droits et obligations qui y sont liés. Elles servent souvent à financer des prestations que l'association fournit à ses membres (expositions, représentations, etc.) et ne peuvent donc être considérées comme des contributions volontaires sans contrepartie. En Suisse, seuls les dons volontaires effectués sans contrepartie et à but non lucratif peuvent être reconnus comme des dons.

Il existe toutefois quelques exceptions : si la cotisation a un caractère volontaire, elle peut, dans certaines circonstances, être traitée comme un don (par exemple, si la cotisation a un but purement idéal sans contrepartie. Une lettre de remerciement ou un pin's ne comptent pas comme contrepartie, mais une entrée gratuite à une exposition ou similaire n'est généralement plus autorisée). Les cotisations versées à des organisations caritatives (Croix-Rouge suisse, WWF, etc.) sont souvent considérées et acceptées comme des Dons par les autorités fiscales, à condition qu'elles soient versées à une organisation à but non lucratif exonérée d'impôt. En cas de doute, il est recommandé de se renseigner auprès de l'administration fiscale compétente.

Quels sont les différents types de dons ?

Il existe cinq types de dons différents. Lorsqu'une attestation de don est délivrée, il doit être clairement indiqué à laquelle de ces catégories appartient le don en question. Il convient toutefois de noter qu'en Suisse, tous ces types de dons ne sont pas déductibles fiscalement pour les donateurs. En effet, dans le cas des dons en temps, il est difficile d'évaluer la valeur réelle de cette prestation. Les autres types de dons sont en revanche clairement définis et peuvent être déduits fiscalement si les conditions requises sont remplies.

ATTENTION : seules les associations reconnues comme exonérées d'impôts par l'autorité fiscale cantonale sont autorisées à délivrer des Attestations de don.

Où les donateurs déclarent leurs dons dans leur déclaration d'impôts

La manière dont les dons doivent être déclarés dans la déclaration d'impôts varie légèrement d'un canton à l'autre. Le champ dans le formulaire principal s'intitule généralement « Dons », « Dons à but non lucratif » ou similaire. Selon le canton/le mode de dépôt, les justificatifs doivent être joints ou conservés et présentés à l'administration fiscale sur demande. En règle générale, chaque don doit être justifié par le nom de l'organisation, la date et le montant/la valeur (par exemple, justificatif bancaire, reçu ou Attestation de don).

Le bon moment pour l'expédition

Les donateurs peuvent déduire fiscalement leurs dons de l'année au cours de laquelle ils ont été effectués. Peu importe l'année au cours de laquelle l'association utilise les fonds donnés ou la date à laquelle l'attestation de don a été délivrée. Seule la date à laquelle le don a été effectué est déterminante. L'attestation de don peut donc être envoyée au cours de l'année en cours ou de l'année suivante. Bien entendu, il convient de toujours l'envoyer de manière à ce que les donateurs disposent de l'Attestation de don avant de remplir leur déclaration d'impôts correspondante.

Si vous souhaitez envoyer l'Attestation de don en même temps qu'une lettre de remerciement, il est recommandé d'envoyer l'Attestation de don le plus rapidement possible après le don. Les donateurs veulent savoir que leur don a bien été reçu et qu'il est apprécié par l'association.

Certifier les dons individuellement ou collectivement

Il est possible d'émettre des attestations individuelles ou groupées pour les dons. Si votre association reçoit plusieurs dons d'une même personne au cours de l'année, vous pouvez les regrouper dans une attestation collective au lieu d'émettre des attestations individuelles. Cette attestation doit être marquée comme attestation collective et doit inclure chaque don individuel, y compris la date, le montant et le type de don. Gardez toutefois à l'esprit que, même si les attestations groupées permettent de gagner du temps, elles vous empêchent de remercier les donateurs immédiatement après chaque don. C'est dommage, car de nombreux donateurs apprécient de recevoir un remerciement rapide.

Conseil logiciel :
ClubDesk vous offre la liberté de choisir entre une attestation individuelle ou groupée. Pour cela, vous disposez de « modèles d'attestations de don » pratiques. Mais en réalité, vous n'avez pas à vous inquiéter : grâce à la création et à l'envoi rapides et faciles des attestations de don, il n'y a aucune raison de ne les envoyer qu'une fois par an. Vous pouvez remercier les donateurs immédiatement après réception d'un don et envoyer les attestations, le tout en quelques secondes seulement.

Voici à quoi devrait ressembler votre attestation de don

En Suisse, il n'existe pas de formulaire standard pour les Attestations de don. Votre attestation de don doit néanmoins répondre à certaines exigences. Voici tout ce qui doit figurer sur une attestation de don en bonne et due forme :

• Nom et adresse de l'association bénéficiaire
• Nom et adresse du donateur
• Date du don
• Date d'émission de cette attestation
• Montant du don
• Signature (facultatif)
• Objet du don (facultatif)

Il est important de veiller à joindre l'Attestation de don lors de l'envoi. La transmission accidentelle des détails d'un don à une personne non autorisée peut non seulement être très désagréable, mais constitue également une violation de la loi suisse sur la protection des données.

Mehr zum Thema Datenschutz könnt ihr im ClubDesk Vereinswissens-Ratgeber "Datenschutz" nachlesen.

Software-Tipp:
Mit ClubDesk generiert ihr Spendenbestätigungen mit einer Vorlage bequem per Klick. Die Software sorgt automatisch für die korrekten Angaben auf den Zuwendungsbestätigungen und minimiert das Risiko, diese versehentlich an die falschen Personen zu senden.

Existe-t-il une réglementation concernant les petits et les grands dons ?

Contrairement à l'Allemagne, la Suisse ne fait pas de distinction entre les petits et les grands dons. Il existe toutefois un seuil minimum à atteindre pour que les dons soient déductibles fiscalement. Les particuliers peuvent déduire 20 % de leur revenu des impôts fédéraux et, dans la plupart des cantons, jusqu'à 20 % des impôts cantonaux et communaux, à condition que le montant total des dons effectués au cours de l'année soit d'au moins 100 CHF. Dès que ce montant est dépassé, la totalité du montant peut être déduite jusqu'à la limite maximale. Vous trouverez plus d'informations à ce sujet dans le Guide pratique ClubDesk « Collecter des dons dans une association » dans la foire aux questions (FAQ) sous « Existe-t-il en Suisse un plafond pour les dons déductibles des impôts ? ».

Conseil logiciel :
ClubDesk simplifie considérablement l'envoi des Attestations de don, vous permettant ainsi d'émettre rapidement et facilement une Attestation de don pour chaque don à tous les donateurs. Cela permet aux donateurs de déduire facilement leurs dons de leurs impôts, ce qui peut les inciter à faire un nouveau don à votre association.

Responsabilité et obligation de conservation

Si une association délivre une attestation de don sans être exonérée d'impôt ou si l'attestation de don est erronée (par exemple, si le montant indiqué est trop élevé), il peut s'agir d'une attestation mensongère. Cela peut obliger les donateurs à corriger leur déduction fiscale (impôt supplémentaire/intérêts de retard). Si des attestations inexactes sont délivrées intentionnellement ou utilisées comme justificatifs auprès de l'administration fiscale, cela peut également entraîner des conséquences fiscales ou pénales selon les circonstances (par exemple, fraude aux impôts selon l'art. 186 LIFD ou infractions documentaires telles que la falsification de documents selon l'art. 251 CP).  

Les membres du comité directeur ou les signataires peuvent être tenus personnellement responsables s'ils agissent de manière intentionnelle ou par négligence grave. Les principes de la responsabilité des organes sociaux selon l'art. 55 CC et les règles générales en matière de responsabilité sont déterminants à cet égard. Les donateurs doivent payer les déductions fiscales erronées, y compris les intérêts moratoires. Une amende pour fraude fiscale n'est encourue que s'ils savaient ou auraient dû savoir, en faisant preuve de la diligence requise, que l'attestation n'était pas correcte ou n'était pas admissible. Si les donateurs ont agi de bonne foi, la correction de la déduction fiscale (impôt supplémentaire) plus les intérêts reste généralement la seule sanction.

Combien de temps devez-vous conserver un reçu de don en Suisse ?

Les associations suisses doivent conserver les Attestations de don comme des pièces comptables. Il est essentiel que tous les dons soient correctement documentés et qu'une copie de chaque Attestation de don, accompagnée des justificatifs correspondants (par exemple, relevé bancaire, reçu), soit conservée pendant une période de 10 ans. La conservation peut également se faire sous forme électronique.

Conseil logiciel :
avec l'application en ligne ClubDesk, vous pouvez générer en un clic des PDF non modifiables (au format PDF/A) pour les Attestations de don. Vous pouvez ensuite les enregistrer dans les archives ClubDesk, par exemple. L'infrastructure serveur actuelle de ClubDesk garantit que vos Attestations de don sont stockées en toute sécurité et conformément aux directives de protection des données.

Foire aux demandes sur les attestations